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2．甲股份有限公司为 商品 流通 企业 。2001年度会计报表的有关资料如下：
（1） 2001年1二月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下（单位：元）：
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资 产 |
年初数 |
年末数 |
负债和股东权益 |
年初数 |
年末数 |
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应收票据 |
30000 |
20000 |
应付账款 |
40000 |
25000 |
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应收账款 |
49500 |
69300 |
应付福利费 |
5000 |
6000 |
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预付账款 |
10000 |
15000 |
应交税金 |
3700 |
4600 |
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存货 |
100000 |
70000 |
其中：应交增值税 |
1000 |
600 |
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待摊费用 |
5000 |
0 |
应交其他税金 |
2700 |
4000 |
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其他应交款 |
300 |
400 |
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其他应付款 |
200 |
1000 |
（2） 2001年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）：
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项 目 |
本年累计数 |
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主营业务收入 |
800000 |
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主营业务成本 |
450000 |
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主营业务税金及附加 |
6460 |
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营业费用 |
200000 |
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所得税 |
40000 |
（3）其他有关资料如下：
①待摊费用为支付的预付 保险 费。
②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
④2001年度没有实际发生坏账；2000年和2001年两年年末均没有计提存货跌价准备。
⑤未单独设置" 管理 费用"科目；营业费用中包含职工工资100000元、福利费14000元、折旧费2000元、计提应收账款坏账准备200元、水电费10000元、差旅费20000元、会议费8000元、办公费20000元、咨询费15000
元、业务招待费5800元及摊销的预付保险费5000元。
⑥上述资产负债表和利润表项目均与投资活动、筹资活动无关。
要求：计算现金流量表中下列项目的金额：
（1）销售商品、提供劳务收到的观金。
（2）收到的其他与经营活动有关的现金。
（3）购买商品、接受劳务支付的观金。
（4）支付给职工以及为职工支付的现金。
（5）支付的各项税费。
（6）支付的其他与经营活动有关的现金。
2．解析
（1）销售商品、提供劳务收到的现金
=800000+136000+（30000-20000）+（49500-69300）-200
=926000（元）
（2）收到的其他与经营活动有关的现金
=1000-200=800（元）
（3）购买商品、接受劳务支付的现金
=450000+71400-（100000-70000）+（40000-25000）+（15000-10000）
=511400（元）
（4）支付给职工以及为职工支付的现金
=100000+14000+（5000-6000）
=113000（元）
（5）支付的各项税费
=40000+6460+65000+（2700-4000）+（300-400）
=110060（元）
（6）支付的其他与经营活动有关的现金
=200000-100000-14000-2000-200-5000
=78800（元）
或：=10000+20000+8000+20000+15000+5800=78800（元） 共6页:  [1] [2] [3] 4 [5] [6] 
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