|
五、综合题
1、
(1)存在关联方关系的公司：S公司、T公司。
(2)长期股权投资---S公司的入账价值＝【4000＋(10000－8000)】×6000÷(6000＋4000)＝3600万元；
长期股权投资---T公司的入账价值＝【4000＋(10000－8000)】×4000÷(6000＋4000)＝2400万元。
(3)借：固定资产清理 2000
累计折旧 8000
贷：固定资产 10000
借：长期股权投资---S公司 3600
---T公司 2400
贷：无形资产 4000
固定资产清理 2000
(4)借：应付账款---T公司 8000
贷：无形资产 3000
资本公积 5000
(5)借：固定资产清理 2000
累计折旧 3000
固定资产减值准备 1000
贷：固定资产 6000
借：应付账款---M公司 2000
贷：固定资产清理 2000
(6)从M公司换入的 土地 使用权的入账价值＝3900－800＋(800－800/4000×3900)＝3120万元。
(7)借：无形资产 3120
银行存款 800
存货跌价准备 600
贷：库存 商品 4500
营业外收入 20
2、
(1)判断A公司的会计处理是否正确，并说明理由。
①处理不对。因为在应付税款法改为递延法时应追溯调整，计提的无形资产减值准备形成可递减时间性差异，影响所得税和递延税款。
②处理不对。按会计制度的规定，开办费应于开始生产经营当月一次摊销。
③处理不对。因为研发费不能计入无形资产，而应当计入当期损益；同时不影响递延税款。
④处理不对。因为接受的现金捐赠应计入资本公积。
(2)调整分录。
①借：递延税款 66
贷：以前年度损益调整 66
②借：以前年度损益调整 600
贷：长期待摊费用 600
借：递延税款 198
贷：以前年度损益调整 198
③借：以前年度损益调整 40
贷：无形资产 40
借：递延税款 13.2
贷：以前年度损益调整 13.2
④借：以前年度损益调整 402
贷：资本公积 402
⑤借：利润分配---未分配利润 764.8
贷：以前年度损益调整 764.8
借：盈余公积 152.96
贷：利润分配---未分配利润 152.
(2)调表：
|
项目 |
调整后 |
|
无形资产 |
140(借方) |
|
长期待摊费用 |
0(借方) |
|
递延税款 |
307.2(借方) |
|
未分配利润 |
2388.16(贷方) |
|
盈余公积 |
594.04(贷方) |
(仅供参考) 共5页:  [1] [2] [3] [4] 5
下一篇：2002年中级会计资格考试《经济法》试题及答案
| 
