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五、综合题
1.(1)编制相关的会计分录
①借：分期收款发出 商品 17
贷：库存商品 17
借：银行存款 4.68
贷：主营业务收入 4
应交税金--应交增值税(销项税额)0.68
借：主营业务成本 3.4
贷：分期收款发出商品 3.4
②借：委托代销商品 3.6
贷：库存商品 3.6
借：银行存款 2.8
营业费用 0.13
贷：主营业务收入 2.5
应交税金--应交增值税(销项税额)0.43
借：主营业务成本 1.8
贷：委托代销商品 1.8
③借：银行存款 1
贷：预收账款(或应收账款) 1
借：生产成本 1.2
贷：应付工资 1.2
④借：银行存款 35
贷：预收账款(或应收账款) 35
借：生产成本 15
贷：应付工资 5
原材料 10
⑤借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
应交税金--应交增值税(销项税额)17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
⑥借：银行存款 50
贷：主营业务收入 42.74
应交税金--应交增值税(销项税额)7.26
借：生产成本 10.4
贷：应付工资 10.4
借：主营业务成本 10.4
贷：生产成本 10.4
⑦借：主营业务收入 6
应交税金--应交增值税(销项税额)1.02
贷：应收账款--甲公司 7.02
借：库存商品 4.7
贷：主营业务成本 4.7
⑧借：所得税 6.18
贷：应交税金--应交所得税 6.18
(2)编制9月份利润表(见下图)
2.(1)东方公司收购A公司股权交易中的“股权转让日”为1999年1月1日。
(2)①借：长期股权投资--投资成本 270
贷：银行存款 270
借：长期股权投资--股权投资差额 30
贷：长期股权投资--投资成本 30
②借：应收股利 60
贷：长期股权投资--投资成本 60
③借：银行存款 60
贷：应收股利 60
④借：长期股权投资--股权投资准备24
贷：资本公积 24
⑤借：长期股权投资--损益调整 120
贷：投资收益 120
借：投资收益 6
贷：长期股权投资--股权投资差额6
⑥借：投资收益 60
贷：长期股权投资--损益调整60
借：投资收益 6
贷：长期股权投资--股权投资差额6
⑦借：投资收益 10
贷：长期投资减值准备10
⑧借：银行存款 250
长期投资减值准备 10
投资收益 22
贷：长期股权投资--投资成本 180
--股权投资差额 18
--损益调整 60
--股权投资准备24
利润表(简表)
编制单位：深远公司 2000年9月 单位:万元
项目 本月数 或本月数
一、主营业务收入 143.24 150.5
减:主营业务成本 90.9 90.9
主营业务税金及附加 10 10
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) 42.34 49.6
加:其他业务利润(亏损以“-”号填列) 1 1
减:营业费用 0.13 0.13
管理 费用 5 5
财务费用 1 1
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 37.21 44.47
加:投资收益(损失以“-”号填列) 1.525 1.525
营业外收入 20 20
减:营业外支出 40 40
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 18.74 26
减:所得税 6.18 8.58
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 12.56 17.42 共6页:  [1] [2] [3] [4] [5] 6
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