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会计网校《初级会计实务》模拟试题一(7) |
| 来源:www.stu88.com 时间:2006-05-06 |
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五、综合题
1、答案：
（1）借：银行存款 12000
贷：预收账款 12000
（2）借：应收账款 105460
贷：银行存款 2500
主营业务收入——A产品 40000
——B产品 48000
应交税金—应交增值税（销项税额） 14960
借：主营业务税金及附加 2400（80*600*5%）
贷：应交税金—应交消费税 2400
借：主营业务成本 68000（80*400+60*600）
贷：库存 商品 68000
（3）借：银行存款 105460
贷：应收账款 105460
（4）借：预收账款 100
贷：银行存款 100
借：预收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税金—应交增值税（销项税额）1700
借：预收账款 200
贷：银行存款 200
借：主营业务成本 8000
贷：库存商品 8000
（5）借：分期收款发出商品 16000
贷：库存商品 16000
借：银行存款 5850
贷：主营业务收入 5000
应交税金—应交增值税（销项税额）850
借：主营业务成本 4000
贷：分期收款发出商品 4000
（6）借：主营业务收入 2400
应交税金—应交增值税（销项税额） 408
贷：银行存款 2808
借：库存商品 1600
贷：主营业务成本 1600
（7）借：委托代销商品 40000
贷：库存商品 40000
（8）借：银行存款 44800
营业费用 2000
贷：主营业务收入 40000
应交税金—应交增值税（销项税额）6800
借：主营业务成本 32000
贷：委托代销商品 32000
2、答案：
（1）编制相关分录。
①借：原材料 600000
应交税金—应交增值税（进项税额）102000
贷：应付票据 702000
②借：长期股权投资 479700
贷：原材料 410000
应交税金—应交增值税（销项税额）69700
③借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税金—应交增值税（销项税额）34000
借：主营业务成本 160000
贷：库存商品 160000
④借：在建工程 351000
贷：原材料 300000
应交税金—应交增值税（进项税额转出）51000
｛在建工程领用的生产用材料要按成本结转，并要将其所负担的进项税额一并转出。｝
⑤借：待处理财产损溢 117000
贷：原材料 100000
应交税金—应交增值税（进项税额转出）17000
⑥借：应交税金—应交增值税（已交税金） 25000
贷：银行存款 25000
⑦借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）4700
贷：应交税金—未交增值税 4700
（2）计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额
5月份发生的销项税额=69700+34000=103700（元）
5月份应交增值税额=103700+51000+17000－102000－40000=29700（元）
5月份应交未交的增值税额=29700－25000=4700（元）
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