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会计网校《初级会计实务》模拟试题一(3) |
| 来源:www.stu88.com 时间:2006-05-06 |
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三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0。5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）。
1． 企业 的资金在任一时点上均表现为资金占用和资金来源两个方面，这两个方面既相互联系，又相互制约。
2．原始凭证一般不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，可以外借。但要在专设的登记簿上登记，并应提供借阅人员和收取人员共同签名盖章。
3．对于保管期满但未结清的债权债务以及涉及到其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结为止。
4．企业持有的应收票据不得计提坏账准备。但是，如有确凿证据表明企业所持有的未到期的应收票据不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
5．如果企业购入 债券 作为长期投资时，所发生的手续费等相关税费金额较大时，应计入长期债权投资的账面价值。
6．无形资产应自取得当月起在预计使用年限内分期摊销。
7．企业的实收资本任何时候都应当与注册资本相一致。
8．收入一定表现为企业资产的增加。
9．当“预提费用”科目期末为借方余额时，应合并在资产负债表中的“待摊费用”项目反映，而不包括在“预提费用”项目内。
10．对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为补贴收入。
四、计算分析题（本类题共4题，共20分，每小题5分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）
1．甲公司采用“应收账款余额百分法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5‰。2003年12月份的有关资料如下：
（1）12月1日应收款项期初余额为100万元，坏账准备贷方余额为1万元。
（2）12月5日，向乙公司销售产品210件，单价1万元，增值税率17%，单位销售成本为0．6万元，未收款（假定销售成本于确认收入时结转）。
（3）12月25日，因产品质量原因，乙公司要求退回本月5日购买的10件 商品 ，甲公司同意乙公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，甲公司收到乙公司退回的商品。
（4）12月26日发生坏账损失4万元。
（5）12月28日收回前期已确认的坏账2万元，存入银行。
（6）2003年计提坏账准备。
要求：根据上述资料，编制有关会计分录。（答案金额用万元表示）
2．甲公司1999年1月1日，以银行存款购入C公司10%的股份，并准备长期持有。初始投资成本110000元，采用成本法核算。C公司于1999年5月2日宣告分派1998年度的现金股利100000元。1999年实现净利润400000元。2000年5月1日宣告分派现金股利300000元。
要求：编制上述业务的会计分录。
3．A企业2000年1月3日购入一项专利技术，支付的价款为56000元， 合同 规定的受益年限为8年。2002年1月3日，A企业决定将该项专利技术对外转让，实际取得转让收入45000元。适用的营业税率为5%。
要求：（1）编制有关会计分录。
（2）计算转让无形资产的净收入。
4．甲公司于2004年5月1日向B企业销售一批商品，成本为300000元，增值税专用发票上注明售价500000元，增值税85000元。甲公司在销售时已知B企业资金周转暂时困难，但为了减少存货积压，甲公司将商品销售给了B企业。该批商品已发出，并已向银行办妥托收手续，甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。假定2004年12月8日甲公司得知B企业经营情况逐渐好转，B 企业承诺近期付款。2005年1月10日，收到B企业支付的货款。
要求：做出甲公司有关的会计处理。
五、综合题（本题共2题，共20分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）
1．甲企业生产A、B两种产品，A产品单位成本80元，单价100元；B产品单位成本60元，单价80元。这两种产品的增值税税率均为17%，B产品需缴纳消费税，消费税率为5%。2000年7月A、B两种产品具体销售情况如下：
（1）10日收到乙企业汇来的预付购货款12000元。
（2）15日发往丙企业A产品400件，B产品600件，代垫运杂费2500元，已向银行办妥托收手续，预计款项可在10日内全部收回。
（3）20日银行转来承付通知，收到丙企业承付货款和代垫运杂费。
（4）22日发出乙企业预定的A产品100件，代垫运杂费100元，所汇余款退回乙企业。
（5）25日采用分期收款方式向丁企业销售A产品200件，合同约定分4次等额付款。第一期货款已收到并存入银行。
（6）25日收到A产品退货20件并支付了退货款。该退货系去年售出，因质量问题退回，当时每件售价120元，单位成本80元。
（7）27日发出委托代销A产品500件。
（8）28日收到受托代销清单，售出A产品400件，受托单位扣除按照5%计算的手续费后，将余款汇回。
要求：根据上述业务编制会计分录。
2．甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2000年4月30日“应交税金—应交增值税”科目借方余额为40000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为600000元，增值税额为102000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
（2）用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为410000元，应缴纳的增值税额为69700元。
（3）销售产品一批，销售价格为200000元（不含增值税额），实际成本为160000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为300000元，应由该批原材料负担的增值税额为51000元。
（5）月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为100000元，增值税额为17000元。
（6）用银行存款缴纳本月增值税25000元。
（7）月末将本月未交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：（1）编制上述业务相关的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。 共7页:  [1] [2] 3 [4] [5] [6] [7] 
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